Welke oplossingen om de personeelsretentie op lange termijn te bevorderen?

​Het voordeel is dubbel: enerzijds bevordert het de loyaliteit van uw medewerkers op middellange en lange termijn, en anderzijds maakt het waardecreatie deelbaar.

​Gratis aandelen toekennen en het aandeelhoudersnetwerk uitbreiden

​Uw medewerkers krijgen gratis aandelen van hun werkgever, zonder initiële investering. Na een blokkeringsperiode worden de aandelen definitief eigendom van de medewerker, die kan kiezen om ze meteen te verkopen of later te behouden. Voor u als werkgever ligt het voordeel in het afstemmen van de belangen van uw sleutelmedewerkers op die van het bedrijf, waardoor zij op lange termijn gemotiveerd blijven door mede-aandeelhouder te worden. Het doel is om uw medewerkers te laten delen in de prestaties van de onderneming.

​Het is echter belangrijk dat de operatie goed wordt gestructureerd, zodat u de controle over het beheer van uw onderneming niet verliest door de toekenning van aandelen. De belasting vindt plaats op het moment van de definitieve toekenning van de gratis aandelen en wordt onderworpen aan de inkomstenbelasting en sociale bijdragen. Het belastbare voordeel wordt berekend op basis van de marktwaarde van de ontvangen aandelen. Wanneer de aandelen gedurende twee jaar na de blokkeringsperiode niet verhandelbaar zijn, kan het voordeel verminderd worden met 100/120e.

​Het alternatief van de aandelenopties: stock-options

​Met aandelenopties verleent u uw medewerkers het recht om een bepaald aantal aandelen van uw onderneming te kopen tegen een vooraf vastgestelde prijs, de uitoefenprijs, op of binnen een bepaalde periode. Dit recht is doorgaans afhankelijk van de prestaties en van het blijven werken binnen uw onderneming. Uw medewerker ontvangt een optieaanbod, gevolgd door een vestingperiode. Pas na afloop daarvan kan de optie worden uitgeoefend. Dat biedt u meer flexibiliteit, want de medewerker wordt pas volledig eigenaar na de vestingperiode en de uitoefening van de optie. Door een put- en call-mechanisme in te voeren, kunt u het verlies van controle vermijden.

Fiscale behandeling

​Voor elke optie die binnen 60 dagen na toekenning schriftelijk door uw medewerker wordt aanvaard, met bewijs van datum, voorziet de Belgische fiscale regeling een forfaitaire belasting op het moment van de toekenning. De berekeningsbasis is de waarde van het onderliggende aandeel vermenigvuldigd met 18 procent bij een looptijd van minder dan vijf jaar, vermeerderd met 1 procent per bijkomend jaar. Dit forfaitaire bedrag vormt de belastbare basis in België.

• De percentages worden gehalveerd indien aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
• De uitoefenprijs is bepaald of bepaalbaar op het moment van het aanbod.
• De optie is niet overdraagbaar. Ze kan enkel worden uitgeoefend tussen het begin van het vierde en het einde van het tiende jaar na het aanbod.
• Het financiële risico van een eventuele waardedaling van de aandelen na de toekenning mag niet rechtstreeks of onrechtstreeks door uw onderneming worden gedragen of gedekt.
• De optie moet betrekking hebben op aandelen van de vennootschap waarvoor de beroepsactiviteit wordt uitgeoefend.

​Indien de optie niet binnen 60 dagen wordt aanvaard, gebeurt de belasting bij de uitoefening. De belastbare basis is dan het verschil tussen de marktwaarde en de uitoefenprijs. Dit verschil is onderworpen aan sociale bijdragen van 13,07 procent en aan de progressieve inkomstenbelasting in hoofde van de werknemer.