De regel
Elke overschrijding van de wekelijkse arbeidsduur moet gecompenseerd worden met inhaalrust zodat de gemiddelde wekelijkse arbeidsduur gerespecteerd wordt. Bijkomend betaalt u een overloon van 50% of 100%. Op dat overloon en die inhaalrust moeten sociale zekerheidsbijdragen en belastingen betaald worden.
De uitzondering
Voor bepaalde overuren geldt een gunstige regeling waardoor minder of zelfs geen belastingen en RSZ verschuldigd zijn. Dit type overuren kan daarom een manier zijn om aan loonoptimalisatie te doen.
Fiscaal gunstige overurenregeling
Voor de eerste 180 overuren per jaar per werknemer die gepresteerd worden vanwege een buitengewone vermeerdering van werk of een onvoorziene noodzakelijkheid, geldt een fiscale korting. Zowel u als uw werknemer genieten van een vermindering van de bedrijfsvoorheffing. Dit voordeel geldt voorlopig tot 31 december 2025, maar de regering heeft de intentie om dit te verlengen voor onbepaalde duur.
Vrijwillige overuren
Op basis van de regelgeving rond vrijwillige overuren kan uw werknemer momenteel tot 220 overuren per jaar presteren zonder dat er sprake moet zijn van een buitengewone vermeerdering van werk of een onvoorziene noodzaak. Van deze 220 overuren zijn 120 overuren volledig vrijgesteld van sociale zekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing. Op deze uren is geen overloon verschuldigd en ze moeten ook niet ingehaald worden.
De overige 100 vrijwillige overuren moeten evenmin ingehaald worden, maar moeten wel uitbetaald worden aan 150 procent, of aan 200 procent voor prestaties op zon- en feestdagen. Deze overuren zijn wel onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing.
Om vrijwillige overuren te kunnen laten presteren, volstaat het dat u met uw medewerker een schriftelijke overeenkomst afsluit waarin hij of zij zich vrijwillig kandidaat stelt om bijkomende uren te werken. Deze overeenkomst kan maximaal voor zes maanden worden afgesloten, maar mag wel telkens verlengd worden.
Volgens het regeerakkoord zal u binnenkort niet langer verplicht zijn om dit schriftelijk akkoord om de zes maanden te vernieuwen. Deze verplichting wordt vervangen of aangevuld door de mogelijkheid om een overeenkomst van onbepaalde duur af te sluiten. Belangrijk is wel dat zowel u als uw medewerker deze overeenkomst om de zes maanden kunnen opzeggen.
Regeerakkoord
Het aantal vrijwillige overuren wordt verhoogd naar 360 uur per jaar. Van deze vrijwillige overuren worden 240 uur uitbetaald aan 100 procent en zijn ze volledig vrijgesteld van sociale zekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing. Het rendement van deze overuren bedraagt dus effectief 100 procent.
De overige 120 vrijwillige overuren kunnen worden uitbetaald aan 150 procent of 200 procent, maar zijn wel onderworpen aan de gewone sociale zekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing.
Deze nieuwe maatregel biedt u de mogelijkheid om gericht die werknemers te vergoeden die zich extra willen inzetten voor een bepaald project, en dit aan een sociaal en fiscaal gunstig tarief.
Wilt u graag meer weten over alternatief verlonen, download het gratis e-book.
Neem contact op met één van onze experten
