Neem contact op met één van onze experten
#Tax & Legal
#Fiscaliteit
#Investeringsaftrek
Vergeet uw aanvraag energiebesparende investeringsaftrek in 2025 niet
Om investeringen in België aan te moedigen kent de fiscale wetgeving tal van incentives toe. Ze verlagen de belastingdruk van ondernemingen, zowel vennootschappen als vrije beroepers, en optimaliseren zo de cashflow. Een van die incentives is de investeringsaftrek. Er bestaan verschillende soorten. We spitsen ons hier enkel toe op de investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen in 2025 die toegankelijk is voor ondernemingen actief in diverse sectoren.
Basisvoorwaarden investeringsaftrek
Voor de toepassing van de investeringsaftrek moet aan de volgende 3 voorwaarden voldaan zijn:
- Het gaat om investeringen in (im)materiële vaste activa.
- Ze zijn in nieuwe staat verkregen of tot stand gebracht tijdens het boekjaar.
- Ze worden in België gebruikt voor beroepsactiviteiten.
Fiscaal voordeel?
De investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen is een verhoogde eenmalige investeringsaftrek van 15,5% (boekjaar 2024 – aanslagjaar 2025) op de aanschaffings- of beleggingswaarde van kwalificerende activa. Het gaat om het investeringsbedrag exclusief btw. Tenzij u kan aantonen dat de btw niet recupereerbaar is.
Dankzij deze investeringsaftrek geniet u van een extra eenmalig fiscaal voordeel bovenop de afschrijvingen op deze investeringen. Als er in een boekjaar onvoldoende belastbare basis aanwezig is, wordt de aftrek zonder enige beperking in tijd naar de volgende boekjaren overgedragen.
Welke investeringen zijn energiebesparend in Vlaanderen?
Het gaat voornamelijk om investeringen die het gebruik van hernieuwbare energiebronnen stimuleren, energie terugwinnen of energieverliezen beperken in de industrie.
De investeringen die in aanmerking komen voor deze investeringsaftrek vallen onder een van de volgende categorieën.
- Beperking van energieverliezen in bestaande gebouwen of in bestaande broeikassen
- Energieverliezen beperken door in gebruik zijnde apparaten, leidingen, afsluiters en kanalen te isoleren of in gebruik zijnde warme of koude vloeistofbaden af te dekken
- Beperking van energieverliezen in bestaande ovens
- Beperking van ventilatieverlies in bestaande gebouwen
- Terugwinnen van afvalwarmte
- Aanwenden van expansie-energie die vrijkomt bij bestaande productieprocessen of bij ontspanning van fluïda onder druk gebracht voor transport
- Warmtekrachtkoppelingsapparatuur (WKK)
- Verbrandings-, verwarmings-, klimatisering en verlichtingsapparatuur
- Industriële productieprocessen
- Productie en gebruik van energie door chemische, thermochemische of biochemische omzetting van biomassa en afvalstoffen
- Energieproductie op basis van hernieuwbare energieën (bv. zonneboilers, zonnepanelen, windturbines, warmtepompen, batterijsystemen, enz.)
- Vervoer via spoor- of waterweg
Tijdige aanvraag nodig!
Wil u zo’n investeringsaftrek toepassen, dan moet u een attest van de bevoegde regionale overheid verkrijgen waarmee u de energiebesparende aspecten van de investeringen aantoont. Dit attest moet u aanvragen in het gewest waar de investering is gebeurd, ongeacht de plaats van uw maatschappelijke zetel. U moet dat doen binnen de 3 maanden na de laatste dag van het boekjaar waarin de activa zijn aangeschaft of tot stand gebracht.
Concreet: deed uw vennootschap een kwalificerende investering in Vlaanderen in een boekjaar dat eindigt op 31 december 2024, dan moet u de aanvraag ten laatste op 30 april 2025 indienen.
Een laattijdige aanvraag betekent dat u geen investeringsaftrek kan toepassen.
Doet u investeringen over meerdere boekjaren, dan raden we u aan om jaarlijks tijdig een attest aan te vragen voor de investeringen die u in het afgelopen boekjaar deed.
Vlaams Energie- en Klimaatagentschap (VEKA)
In Vlaanderen levert het Vlaamse Energie- en Klimaatagentschap (VEKA) zo’n attest af. De Vlaamse overheid voorziet daarvoor een online webapplicatie.
VEKA heeft recent laten weten dat er begin 2025 wordt overgeschakeld naar een volledig nieuwe webtoepassing voor het online indienen van dossiers. Zo zal het onder meer niet langer nodig zijn om na de online indiening nog een ondertekende pdf inclusief stavingsdocumenten te versturen per post naar het VEKA. De stavingsdocumenten zoals facturen en een technische beschrijving van de investering zal u wel nog altijd online moeten opladen bij uw online aanvraag.
Om een indicatie te krijgen van wat u als energiebesparend kan beschouwen of wat de categorieën precies inhouden, kan u gebruikmaken van de handleiding ‘Verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen’.
Bijlagen bij de belastingaangifte
U moet de toepassing van de investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen ook correct en tijdig verwerken in de aangifte vennootschapsbelasting. U voegt het best spontaan het verkregen attest en het ondertekende aanvraagformulier toe als bijlage bij die aangifte.
Structurele hervorming investeringsaftrek vanaf 2025
De huidige lopende federale regering bereikte vorig jaar een overeenkomst over een structurele hervorming van de investeringsaftrek. Op die manier wil de overheid het investeringsklimaat en de duurzame energietransitie in België stimuleren. Alle details vindt u in ons artikel over nieuwe investeringsaftrekken vanaf 2025.
Hebt u vragen over de toepassing van de investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen of andere fiscale incentives? Neem zeker contact op met onze experten of uw vertrouwde contactpersoon bij Moore.
OPGELET ! voor de aanvraag van het attest energiebesparende investeringsaftrek voor investeringen in 2024 in Vlaanderen werd uitstel verleend tot 30 april 2025 (in plaats van 31 maart 2025).
