Beroepsgebruik
De kosten van een wagen die u geheel of gedeeltelijk voor de uitoefening van uw beroep gebruikt, zijn aftrekbaar voor zover ze betrekking hebben op het beroepsgebruik van uw wagen. Om dat beroepsgebruik te bepalen, moet u de autokosten omdelen volgens het aantal afgelegde beroepskilometers t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers.
Sinds 1 januari 2020 is de fiscale aftrekbaarheid van autokosten in de personenbelasting aangepast en zijn deze kosten voortaan slechts aftrekbaar zoals in de vennootschapsbelasting volgens de formule 120% - (0,5% x coëfficiënt x aantal gram CO2/km). Wel blijft er in de personenbelasting een minimaal aftrekpercentage van 75% bestaan voor wagens aangekocht vóór 1 januari 2018 (tenzij een CO2 van 200 g/km of meer, dan altijd 40% aftrekbaar).
Versnelling groene mobiliteit
De fiscale aftrekbaarheid van autokosten, zowel in de personenbelasting als in de vennootschapsbelasting, wordt drastisch hervormd met het oog op een versnelde omschakeling naar een emissievrije mobiliteit. Daarnaast worden er fiscale incentives ingevoerd om deze omschakeling te kunnen realiseren. Ook die zijn zowel van toepassing in de personenbelasting als in de vennootschapsbelasting.
Privégebruik
De kosten verbonden aan zuivere privéverplaatsingen zijn fiscaal niet aftrekbaar. Hoewel het woon-werkverkeer als een privéverplaatsing beschouwd wordt, bestaat wel een forfaitaire kostenaftrek voor de afgelegde woon-werk kilometers. Als zelfstandige kan u per afgelegde woon-werkkilometer 0,15 euro inbrengen als aftrekbare beroepskosten.
Nieuw!
Vanaf 2026 (aanslagjaar 2027) kan die aftrek enkel nog voor emissievrije wagens of voor niet-emissievrije wagens die onder een van de twee overgangsregelingen vallen: grandfathering of uitdoofscenario.
Voordeel van alle aard
Aangezien de wagen die u als zelfstandige gebruikt voor uw privé- dan wel beroepsverplaatsingen uw eigen eigendom is en niet die van een vennootschap of een werkgever, is er geen sprake van een belastbaar voordeel van alle aard. Er wordt geen voertuig kosteloos ter beschikking gesteld voor persoonlijk gebruik.
Wilt u graag meer weten over autofiscaliteit? Download dan gratis ons e-book.