#Tax & Legal
#Business & International Tax
#Vennootschapsbelasting
Voorafbetalingen vennootschapsbelasting in 2025
Vennootschappen worden geacht om tijdens het jaar voorafbetalingen te betalen op de uiteindelijk verschuldigde vennootschapsbelasting. Wanneer de vennootschap geen of onvoldoende voorafbetalingen verricht, rekent de fiscus een belastingvermeerdering aan. Het is daarom cruciaal om de deadlines nauwgezet op te volgen.
Wat kost het om onvoldoende vooraf te betalen?
Indien een vennootschap onvoldoende voorafbetaald wordt een belastingvermeerdering toegepast. Voor het aanslagjaar 2026 bedraagt deze vermeerdering 6,75% (in vergelijking met 9% voor aanslagjaar 2025).
Voorbeeld: Stel dat de belastbare winst van een vennootschap voor het boekjaar 2025 inschat is op 100.000 euro. Bij een vennootschapsbelasting van 25% resulteert dit in een belastingbedrag van 25.000 euro. Indien de vennootschap geen voorafbetalingen doet wordt een vermeerdering van 1.687,50 euro aangerekend (25.000 euro x 6,75%).
Voor nieuw opgerichte kleine vennootschappen geldt gedurende de eerste drie boekjaren een vrijstelling van voorafbetalingen. Hierdoor vermijden zij ook de belastingvermeerdering.
Wanneer vooraf betalen in 2025?
Voorafbetalingen verminderen de belastingvermeerdering afhankelijk van het tijdstip waarop ze worden gedaan. Hoewel een vennootschap tot 22 december kan wachten, neemt de belastingvermindering af naarmate later in het jaar wordt gestort. Als het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar 2025, gelden de volgende deadlines:
Voorafbetaling | Deadline | Belastingvermindering |
|---|---|---|
Voorafbetaling 1 | Uiterlijk 10 april 2025 | 9% |
Voorafbetaling 2 | Uiterlijk 10 juli 2025 | 7,5% |
Voorafbetaling 3 | Uiterlijk 10 oktober 2025 | 6% |
Voorafbetaling 4 | Uiterlijk 22 december 2025 | 4,5% |
Hoeveel vooraf betalen per keer?
Het is fiscaal het meest voordelig om voor 10 april 2025, 75% van de geschatte belasting te betalen. In het voorbeeld van hierboven komt dat neer op een betaling van 18.750 euro (25.000 euro x 75%). Deze betaling geeft recht op een belastingvermindering van 1.687,50 euro (18.750 euro x 9%) en elimineert zo de volledige belastingvermeerdering. Wachten tot het laatste kwartaal betekent dat 150% van de geschatte belasting betaald moet worden om de vermeerdering te vermijden.
Voorafbetaling | Deadline | Eenmalige voorafbetaling |
|---|---|---|
Voorafbetaling 1 | Uiterlijk 10 april 2025 | 75% x geschatte belasting |
Voorafbetaling 2 | Uiterlijk 10 juli 2025 | 90% x geschatte belasting |
Voorafbetaling 3 | Uiterlijk 10 oktober 2025 | 112,50% x geschatte belasting |
Voorafbetaling 4 | Uiterlijk 22 december 2025 | 150% x geschatte belasting |
Als alternatief kan de vennootschap kiezen voor gespreide betalingen. Echter heeft het geen zin om meer vooraf te betalen dan nodig. Bonificaties op het teveel betaalde bedrag worden uitsluitend toegekend aan natuurlijke personen in de personenbelasting en niet aan vennootschappen in de vennootschapsbelasting en belasting niet-inwoners.
Heeft u vragen over uw voorafbetalingen? Onze experts staan voor u klaar om te ondersteunen bij het optimaliseren van uw voorafbetalingen.
