Neem contact op met één van onze experten
#Tax & Legal
#Business Legal
#België-Nederland
Schijnzelfstandigheid voorkomen, ook buiten de landsgrenzen: hier moet u op letten
Het aantal zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) is de afgelopen jaren flink gestegen. Steeds meer Nederlanders kiezen ervoor om volledig als zelfstandige te werken of dit te combineren met een baan in loondienst. Deze trend brengt ook uitdagingen voor Belgische ondernemers met zich mee, met name op het gebied van schijnzelfstandigheid. Schijnzelfstandigheid kan voor zowel de opdrachtgever als zzp’er onterechte voordelen opleveren. In dit artikel bespreken we wat schijnzelfstandigheid is, de huidige (internationale) wetgeving hierover en de bijbehorende risico’s voor u als werkgever of zzp’er.
Schijnzelfstandigheid: wat is het precies?
Bij schijnzelfstandigheid presenteren opdrachtnemers zich als zelfstandige ondernemers, terwijl er eigenlijk sprake is van een dienstbetrekking. Op deze manier profiteren zij onterecht van fiscale faciliteiten voor zelfstandigen en dragen zij ten onrechte geen premies werknemersverzekeringen af. Voor een werkgever, ofwel opdrachtgever, is het van belang om na te gaan of er sprake is van echte zelfstandigheid of schijnzelfstandigheid. Een zzp’er die achteraf toch werknemer blijkt te zijn, kan voor de opdrachtgever namelijk flink in de papieren lopen.
Wanneer is er sprake van een arbeidsovereenkomst?
In de jurisprudentie is invulling gegeven aan de vraag wanneer er sprake is van een arbeidsovereenkomst. Volgens de Nederlandse wet:
- Moet er sprake zijn van de bevoegdheid van de werkgever om aanwijzingen en instructies te geven (gezagsverhouding).
- Moet de arbeid persoonlijk worden verricht.
- Moet de werkgever als tegenprestatie loon betalen
De Nederlandse Hoge Raad heeft in het Deliveroo-arrest van 24 maart 2023 verduidelijkt dat rechters ook kunnen beoordelen of het verrichtte werk ‘organisatorisch is ingebed’ in de organisatie en daarmee behoort tot de normale bedrijfsarbeid van de onderneming. Dit is slechts één van de factoren die in overweging moeten worden genomen; alle omstandigheden van het geval moeten in het geheel worden beoordeeld.
Schijnzelfstandigheid en de handhaving hierop
Vanaf 1 januari 2025 handhaaft de Nederlandse Belastingdienst weer volgens de normale regels op schijnzelfstandigheid. Risicosectoren zoals de zorg, de kinderopvang, de bouw en het onderwijs zijn eerder al extra gewaarschuwd. De Belastingdienst kan naheffingen en boetes opleggen wanneer er sprake is van een arbeidsovereenkomst.
De risico’s van schijnzelfstandigheid voor de opdrachtgever
Blijkt achteraf dat er sprake was van een arbeidsovereenkomst? Dan loopt u als opdrachtgever het risico dat u de achterstallige loonbelasting, verlof, vakantietoeslag, premies werknemersverzekeringen en het werkgeversdeel in de pensioenpremie moet betalen. Bovendien kunt u ook boetes opgelegd krijgen.
De risico’s van schijnzelfstandigheid voor de zzp’er
Ook als zzp’er loopt u risico’s als de situatie anders blijkt te zijn. De Belastingdienst kan uw aangifte inkomstenbelasting controleren. Merkt de Belastingdienst u als werknemer aan? Dan wordt uw aangifte gecorrigeerd waardoor bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling vervallen.
Wat kunt u doen als werkgever of zzp’er?
Werkt u met (Nederlandse) zzp’ers? Dan is het van belang alert te zijn. Breng de gemaakte afspraken en alle feiten en omstandigheden in kaart en beoordeel op basis van de aandachtspunten uit het Deliveroo-arrest of er sprake is van een arbeidsovereenkomst. Bespreek vervolgens hoe de arbeidsrelatie tussen u als (Belgische) opdrachtgever en de zzp’er voor de toekomst moet worden vormgegeven. Uiteraard kunnen onze specialisten u hierbij ondersteunen.
Meer weten?
Wilt u meer informatie over schijnzelfstandigheid? Of wilt u weten wat de handhaving inzake arbeidsrelaties door de Nederlandse Belastingdienst voor u als (Belgische) ondernemer betekent? Neem dan gerust contact met ons op.
