Neem contact op met één van onze experten
Internationaal talent aantrekken is voor festivals, concertorganisatoren en pro-ductiehuizen vandaag vanzelfsprekend. De verhoging van het btw tarief op ticketverkopen van 6% naar 12% vanaf 1 maart toont aan hoe sterk het fiscale speelveld voor de eventsector in beweging is. Toch stopt de fiscale aandacht niet bij btw alleen.
Ook andere fiscale verplichtingen spelen een rol bij het vastleggen van artiesten en het organiseren van evenementen. Wie buitenlandse artiesten op het programma heeft staan, krijgt bijvoorbeeld ook te maken met de artist tax: een specifieke bronheffing met eigen regels, berekeningsmethodes en administratieve verplichtingen.
Een correcte toepassing is essentieel. Niet alleen om fiscale risico’s te vermijden, maar ook om internationale samenwerkingen professioneel en transparant te organiseren. Hieronder lichten we toe wat de artist tax precies inhoudt en waar u als organisator rekening mee moet houden.
Wat is de artist tax?
De artist tax is een fiscale bronheffing op prestaties die een buitenlandse artiest levert buiten zijn of haar thuisland. Wanneer een buitenlandse podiumkunstenaar in België optreedt, is in principe Belgische bedrijfsvoorheffing verschuldigd op de vergoeding voor die prestatie.
Die verplichting rust volledig bij de Belgische organisator van het evenement. Het is de organisator die de verschuldigde bedrijfsvoorheffing moet berekenen, inhouden en doorstorten aan de fiscus.
Dubbelbelastingverdrag: welk land mag heffen?
Vooraleer men de Belgische bedrijfsvoorheffing toepast, moet worden nagegaan welk land het heffingsrecht heeft. Dat gebeurt aan de hand van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag tussen België en het thuisland van de artiest.
In de meeste gevallen wijzen deze verdragen het heffingsrecht toe aan het land waar de artistieke prestaties plaatsvinden. Deze regel is doorgaans terug te vinden in artikel 17 van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag.
In België wordt de artist tax geïnd via de Belgische bedrijfsvoorheffing, die wordt ingehouden bij de uitbetaling van de vergoeding aan de artiest. Belgische organisatoren zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en doorstorten van deze bedrijfsvoorheffing, ongeacht of de buitenlandse podiumkunstenaar als zelfstandige dan wel als werknemer optreedt.
Voor de artiest heeft de ingehouden bedrijfsvoorheffing een bevrijdend karakter. In het thuisland kan de artiest doorgaans een vrijstelling aanvragen of wordt het in België belastbare inkomen vrijgesteld, zodat dubbele belasting wordt vermeden.
Hoe wordt de artist tax berekend?
De inkomsten van buitenlandse artiesten zijn in België onderworpen aan een bedrijfsvoorheffing van 18%.
Dit percentage wordt echter niet zomaar toegepast op de bruto vergoeding. Voor de berekening van de belastbare basis moet rekening worden gehouden met verschillende correcties:
Aftrek van productiekosten
Bepaalde productiekosten kunnen in mindering worden gebracht van de belastbare basis. Dit kan echter enkel indien hiervoor voorafgaand akkoord van de Belgische fiscus werd verkregen.
Zonder voorafgaande goedkeuring is een aftrek niet toegestaan. Tijdige voorbereiding en correcte documentatie zijn dus essentieel.
Toevoeging van gedragen kosten
Omgekeerd moeten bepaalde kosten die door de organisator worden gedragen, worden toegevoegd aan de bruto vergoeding van de buitenlandse artiest. Daarbij speelt het geen rol aan wie deze kosten rechtstreeks betaald worden.
Het gaat onder meer om:
- reis- en transportkosten
- hotelkosten
- cateringkosten
Forfaitaire vermindering per buitenlandse artiest
De regelgeving voorziet daarnaast in een forfaitaire vermindering per buitenlandse artiest en per organisator. Concreet mag er voor elke dag waarop de artiest optreedt een vast bedrag in mindering worden gebracht van de bruto vergoeding:
- € 400 voor de eerste dag van de artistieke prestatie
- € 100 per dag vanaf de tweede tot en met de tiende dag
Deze regeling is beperkt tot maximaal tien kalenderdagen per jaar voor dezelfde artiest bij dezelfde organisator.
Hoe gebeurt de aangifte?
De ingehouden bedrijfsvoorheffing moet aangegeven worden via individuele fiscale fiches 281.30. Deze fiches worden elektronisch ingediend via Tax-on-web en vermelden de uitbetaalde vergoedingen en de ingehouden bedrijfsvoorheffing.
In de praktijk vragen buitenlandse artiesten of hun management deze fiches vaak expliciet op. Ze zijn immers noodzakelijk om in het thuisland een vrijstelling of verrekening aan te vragen in het kader van het dubbelbelastingverdrag.
Een laattijdige of foutieve indiening is dus niet louter een administratief risico, maar kan ook de professionele relatie met internationale artiesten onder druk zetten.
Artist tax als structureel aandachtspunt voor de On Stage industry
Voor festivals, concertorganisatoren en artiesten is de artist tax geen formaliteit, maar een structureel fiscaal aandachtspunt. Internationale programmatie brengt naast artistieke kansen ook duidelijke fiscale verplichtingen met zich mee.
Boekt u buitenlandse artiesten of plant u internationale producties in België? Dan is een correcte en proactieve aanpak essentieel.
Onze On Stage experten begeleiden u bij:
- de analyse van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag
- de correcte berekening van de bedrijfsvoorheffing (artist tax)
- de naleving van de aangifteverplichtingen via fiche 281.30
- en de bredere fiscale structurering van internationale samenwerkingen
Maak een vrijblijvende afspraak met onze experten en zorg ervoor dat uw event niet alleen on stage klopt, maar ook fiscaal waterdicht is.
