Aftrekbare autokosten: wat verandert er in 2024?

Overgangsregeling

Voor hybride wagens en wagens met een verbrandingsmotor die zijn aangekocht tussen 1/7/2023 en 31/12/2025 wordt de aftrekbaarheid nog steeds bepaald volgens dezelfde berekeningsmethode.

Ter herinnering: dit gebeurt op basis van de CO2-uitstoot van het voertuig volgens de formule 120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2-uitstoot per km), met een minimale aftrek van 50%, of 40% indien het voertuig meer dan 200 gram CO2 uitstoot.

Echter, voor hybride voertuigen en voertuigen met een verbrandingsmotor aangekocht tussen 1/7/2023 en 31/12/2025 wordt de aftrekbaarheid – berekend op basis van de CO2-uitstoot – door de overgangsregeling beperkt tot:

• maximaal 75% in 2025
• maximaal 50% in 2026
• maximaal 25% in 2027
• en tot 0% in 2028

Vanaf aanslagjaar 2026 verdwijnt de minimale aftrekbaarheid van 50% of 40% zodat voertuigen met een hoge CO2-uitstoot mogelijk zelfs helemaal niet meer aftrekbaar zijn.

Een voorbeeld

Een benzinewagen met een CO2-uitstoot van 110 gram, aangekocht in oktober 2024, zal volgens de formule voor 65% aftrekbaar zijn (120% - (0,5 x 1(dieselcoëfficiënt) x 110)). De finale aftrekbaarheid zal evenwel beperkt worden als volgt:

• voor 65% in 2024: huidige aftrekregels
• voor 65% in 2025: huidige aftrekregels met een limiet van 75% die hier niet van toepassing is
• voor 50% in 2026: huidige aftrekregels afgetopt op 50%
• voor 25% in 2027: huidige aftrekregels afgetopt op 25%
• in 2028 zullen deze kosten niet langer aftrekbaar zijn

Voor een hybride voertuig met een CO2-uitstoot van 42 gram, eveneens aangekocht in oktober 2024, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar in 2024. Daarna zijn ze geplafonneerd op 75% in 2025, 50% in 2026, enz.

De brandstofkosten van hybride wagens aangeschaft tussen 1/1/2023 en 30/7/2023 zijn nog maar voor de helft aftrekbaar. Overige kosten voor deze voertuigen blijven aftrekbaar volgens de huidige regels zoals hierboven vermeld.

Definitieve regeling

Volgens de definitieve regeling zijn kosten niet langer aftrekbaar voor hybride wagens of wagens met een verbrandingsmotor aangekocht vanaf 1/1/2026.

Voor elektrische voertuigen wordt de huidige maximale aftrekbaarheid eveneens beperkt met de jaren, volgens de onderstaande regels:

• wagens gekocht in 2026 of eerder zijn 100% aftrekbaar
• wagens gekocht in 2027 zijn voor 95% aftrekbaar
• wagens gekocht in 2028 zijn voor 90% aftrekbaar
• wagens gekocht in 2029 zijn voor 82,5% aftrekbaar
• wagens gekocht in 2030 zijn voor 75% aftrekbaar
• wagens gekocht in 2031 zijn voor 67,5% aftrekbaar

Een voorbeeld

Een elektrische wagen die wordt aangeschaft in april 2024 is voor de hele gebruiksduur 100% aftrekbaar, terwijl een elektrische wagen aangekocht in april 2027 voor 95% aftrekbaar is zolang hij wordt gebruikt.

Meer info of vragen over dit topic? Neem contact met ons op.