![tax](/sites/default/files/styles/ratio_1_1_medium/public/2026-09/iStock-2290230086.jpg.webp?h=119335f7&itok=HnPEfI7E) [\#Personenbelasting](/nl/nieuws?topic%5B340%5D=340) [\#Fiscaliteit](/nl/nieuws?topic%5B193%5D=193) [\#Tax](/nl/nieuws?topic%5B1450%5D=1450)# Hervorming van de personenbelasting 2026: The Good, The Bad & The Ugly

 18/09/2026 | Leestijd: 6 minuten 

 

 ![Stefan Vankalck](/sites/default/files/styles/ratio_1_1/public/2026-01/Stefan%20Vankalck_1_HR.jpg?h=32cc64a6&itok=-gbIXjIS)

Stefan Vankalck

Director Tax & Legal

 

 [Contact](/nl/contact) 

 

 

 

 

 
Met de wet van 15 juli 2026 heeft de federale regering een ingrijpende hervorming van de personenbelasting doorgevoerd. De hervorming beoogt in de eerste plaats de belastingdruk op arbeid te verlagen, werken aantrekkelijker te maken en de zogenaamde ‘vervennootschappelijking’ tegen te gaan. Tegelijk worden een aantal bestaande fiscale voordelen afgebouwd of hervormd.

 

 

 

## The Good: maatregelen in het voordeel van de belastingplichtige

### Hogere belastingvrije som (vanaf aanslagjaar 2027)

Het belastingvrije minimum stijgt stapsgewijs van ongeveer € 10.910 naar € 15.600 tegen inkomstenjaar 2030. De filosofie hierachter is eenvoudig: een groter deel van het beroepsinkomen blijft volledig vrijgesteld van personenbelasting, waardoor belastingplichtigen een hoger nettoloon overhouden.

### Versterking van de fiscale werkbonus (vanaf aanslagjaar 2027)

De fiscale werkbonus wordt versterkt, met een hoger percentage en een hoger maximumbedrag, voor werknemers met lage lonen. De regering wil hiermee de zogenaamde ‘werkloosheidsval’ verder verkleinen. Voor werknemers aan de onderkant van de loonladder stijgt zo het verschil tussen werken en niet werken.

### Gunstigere behandeling van overuren (van toepassing op overuren gepresteerd vanaf april 2026)

Het aantal fiscaal gunstige overuren stijgt aanzienlijk. Ook vrijwillige overuren zonder overloon genieten vaker van een fiscale vrijstelling. Werknemers die regelmatig extra prestaties leveren, zullen hiervan rechtstreeks profiteren.

### Nieuwe ondernemersaftrek (vanaf aanslagjaar 2028)

Zelfstandigen die actief zijn als eenmanszaak krijgen een nieuwe ondernemersaftrek van 10% van hun belastbare winst, weliswaar tot zeer beperkte plafonds. Het doel van de regering is om de fiscale aantrekkelijkheid van ondernemen buiten een vennootschap te versterken.

### Auteursrechten voor software (op inkomsten vanaf 1 januari 2026)

Computerprogramma’s worden opnieuw opgenomen in het toepassingsgebied van het auteursrechtenregime. Voor IT-profielen en softwareontwikkelaars betekent dit potentieel een heropleving van een gunstige fiscale regeling. Voor andere beroepsgroepen blijft het reeds hervormde regime van toepassing.

### Afschaffing van voorafbetalingen (vanaf inkomstenjaar 2026)

Zelfstandigen zijn niet langer verplicht om voorafbetalingen te doen en worden ook niet langer bestraft als ze dat niet doen: er is geen belastingvermeerdering meer. Wie wel voorafbetalingen doet, heeft recht op een bonificatie. Bedrijfsleiders dienen wel nog vooraf te betalen.

### Gunstig bijverdienen als gepensioneerde (vanaf inkomstenjaar 2027)

Deze maatregel geldt voor belastingplichtigen die als werknemer actief willen blijven en die ofwel een volledige loopbaan van 45 jaar achter de rug hebben, ofwel de wettelijke pensioenleeftijd hebben bereikt. Hun salaris wordt belast als divers inkomen tegen een tarief van 33%. Deze gunstmaatregel kan dus worden genoten wanneer een flexi-job niet mogelijk is.

## The Bad: maatregelen in het nadeel van de belastingplichtige

### Geleidelijke afschaffing van het huwelijksquotiënt (vanaf aanslagjaar 2027)

Het huwelijksquotiënt behoort tot de grootste verliezers van deze hervorming. Voor actieve belastingplichtigen wordt het voordeel op enkele jaren tijd ongeveer gehalveerd. Voor gepensioneerden wordt het voordeel over een periode van twintig jaar uitgedoofd.

### Afschaffing of beperking van belastingverminderingen voor vervangingsinkomsten (vanaf aanslagjaar 2027)

De verhoging van de belastingvrije som wordt gedeeltelijk gefinancierd door de afbouw van diverse belastingverminderingen. Werkloosheidsuitkeringen worden het hardst getroffen. De specifieke belastingvermindering wordt geleidelijk afgebouwd en verdwijnt uiteindelijk volledig. Ook bepaalde voordelen voor pensioeninkomsten worden verminderd.

### Beperking van forfaitaire voordelen van alle aard (vanaf aanslagjaar 2027)

Misschien wel de meest ingrijpende maatregel voor werkgevers betreft de invoering van de 20%-grens voor forfaitair gewaardeerde voordelen van alle aard. Wanneer ondernemingen een te groot deel van het verloningspakket organiseren via voordelen van alle aard in plaats van via cashloon, kunnen sancties volgen. Dit kan een belangrijke impact hebben op cafetariaplannen en alternatieve verloningsvormen.

### Recente maatregelen uit voorgaande wetgevingen

De onderstaande maatregelen maken geen deel uit van de huidige hervorming, maar hebben wel een belangrijke impact op de fiscale situatie van heel wat belastingplichtige natuurlijke personen:

- De federale intrestaftrek en federale woonbonus voor leningen afgesloten voor een niet-eigen woning, zoals een tweede verblijf of opbrengsteigendom, werden volledig geschrapt voor zowel nieuwe als bestaande leningen (vanaf aanslagjaar 2027).
- Dienstencheques leveren geen fiscaal voordeel meer op in de personenbelasting voor belastingplichtigen die in Brussel wonen (aankopen vanaf 2026) en voor belastingplichtigen die in Vlaanderen wonen (aankopen vanaf 2025).
- De fiscale aftrekbaarheid van betaalde onderhoudsuitkeringen daalde van 80% naar 70% en wordt verder afgebouwd naar 50% (vanaf aanslagjaar 2026).
- Het belastingvoordeel voor giften aan erkende goede doelen daalde van 45% naar 30% (vanaf aanslagjaar 2026).
- De belastingverminderingen voor de bezoldiging van huisbedienden en voor rechtsbijstandsverzekeringen werden opgeheven (vanaf aanslagjaar 2026).
- Het bijkomende kostenforfait voor verre woon-werkverplaatsingen werd afgeschaft (vanaf aanslagjaar 2026).
- De veelbesproken nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa trad retroactief in werking op 1 januari 2026.

## The Ugly: maatregelen waarvan de impact afhangt van de concrete situatie

### Hervorming van de verhoogde belastingvrije som voor kinderen ten laste (vanaf aanslagjaar 2027)

De toeslagen voor kinderen ten laste worden hervormd met als doel elk kind fiscaal gelijker te behandelen. Gezinnen met één of twee kinderen zullen doorgaans winnen. Grote gezinnen kunnen daarentegen geconfronteerd worden met een minder gunstige evolutie, omdat bepaalde bestaande toeslagen worden bevroren of minder snel stijgen. De uiteindelijke impact hangt dus sterk af van de gezinssamenstelling.

### Verlaging van de bijzondere bijdrage sociale zekerheid (op inkomsten vanaf 1 januari 2028)

In politieke debatten werd deze bijdrage al vaak als ‘afgeschaft’ aangekondigd, maar vandaag is de bijzondere bijdrage sociale zekerheid (BBSZ) nog steeds springlevend.

Vanaf inkomstenjaar 2028 wordt de bijzondere bijdrage sociale zekerheid niet langer op gezinsniveau, maar per persoon berekend. Het maximumbedrag wordt gehalveerd van ongeveer € 731 per gezin naar € 365,64 per persoon, waardoor vooral alleenstaanden met een hoger inkomen voordeel kunnen ondervinden. Voor veel gezinnen met twee inkomens zal er geen impact zijn. Een nadeel lijkt afwezig, maar het voordeel, of het gebrek aan impact, zal sterk afhangen van de concrete situatie.

### Nieuwe ‘de-minimisregel’ inzake normaal beheer van privévermogen (vanaf aanslagjaar 2027)

De wet introduceert een wettelijke veilige haven voor occasionele opbrengsten uit privégoederen, tot een geïndexeerd bedrag van € 2.000 voor aanslagjaar 2027. Voor sommige belastingplichtigen creëert dit rechtszekerheid. Tegelijk blijft onduidelijk waar precies de grens ligt tussen normaal vermogensbeheer en een belastbare activiteit. Voor sommige belastingplichtigen zal de maatregel dus bescherming bieden. Voor anderen, met opbrengsten boven de drempel, bestaat de kans op discussies met de fiscus.

## Conclusie

De hervorming van de personenbelasting verschuift de fiscale voordelen van niet-actieve naar actieve inkomsten, van gezinsgebonden naar individuele belastingvoordelen en van alternatieve verloningsvormen naar klassiek loon. Voor werknemers met een laag of gemiddeld inkomen is het resultaat doorgaans positief. Voor anderen valt het plaatje niet altijd rooskleurig uit.

Kortom: achter de politieke slogan ‘werken moet meer lonen’ schuilt een hervorming die zowel good, bad als ugly kan zijn, afhankelijk van wie haar ondergaat.

## Hoe kan Moore u helpen?

Onze Global Mobility-specialisten binnen Tax & Legal volgen de hervorming van de personenbelasting op de voet. Wij helpen u graag om de impact van deze maatregelen op uw persoonlijke situatie, uw verloningsbeleid of uw bestaande fiscale optimalisaties in kaart te brengen.

Samen bekijken we welke aandachtspunten en opportuniteiten deze nieuwe regelgeving voor u meebrengt.

 

 Verruim uw kennis over

 [\#Personenbelasting](/nl/nieuws?topic%5B340%5D=340) [\#Fiscaliteit](/nl/nieuws?topic%5B193%5D=193) [\#Tax](/nl/nieuws?topic%5B1450%5D=1450)

Deel dit artikel

  

 



 Neem contact op met één van onze experten

 

 [  ![](/sites/default/files/styles/ratio_1_1/public/2026-01/Stefan%20Vankalck_1_HR.jpg?h=32cc64a6&itok=-gbIXjIS)  

### Stefan Vankalck

Director Tax & Legal

 

 

  ](/nl/contact)

## Structured data (JSON-LD)

```json
{
    "@context": "https://schema.org",
    "@graph": [
        {
            "@type": "NewsArticle",
            "@id": "https://www.moore.be/nl/markdownify/node/5658",
            "name": "Hervorming van de personenbelasting 2026: The Good, The Bad & The Ugly",
            "image": {
                "@type": "ImageObject",
                "url": "https://www.moore.be/sites/default/files/styles/ratio_1_1/public/2026-09/iStock-2290230086.jpg?h=119335f7&itok=hS6wvA0x"
            }
        },
        {
            "@type": "WebPage",
            "@id": "https://www.moore.be/nl/markdownify/node/5658",
            "breadcrumb": {
                "@type": "BreadcrumbList",
                "itemListElement": [
                    {
                        "@type": "ListItem",
                        "position": 1,
                        "name": "Home",
                        "item": "https://www.moore.be/nl"
                    },
                    {
                        "@type": "ListItem",
                        "position": 2,
                        "name": "Nieuws",
                        "item": "https://www.moore.be/nl/nieuws"
                    },
                    {
                        "@type": "ListItem",
                        "position": 3,
                        "name": "Hervorming van de personenbelasting 2026: The Good, The Bad & The Ugly",
                        "item": "https://www.moore.be/nl/markdownify/node/5658"
                    }
                ]
            },
            "inLanguage": "nl"
        }
    ]
}
```